Beim Erstellen eines Mehrwertsteuersatzes in bexio ist die Angabe eines Steuertyps erforderlich. Es gibt verschiedene Steuertypen: Umsatzsteuer, nicht steuerbarer Umsatz, optierter Umsatz, Bezugssteuer (Material, Waren, Dienstleistungen, Energie sowie Investitionen), Nichtentgelt, Vorsteuer (Material und Dienstleistungen sowie Investitionen und übriges Betriebsmaterial), Zollsteuer 100%, Saldosteuer und optierte Saldosteuer. Jeder Steuertyp weist spezifische zulässige Prozentsätze, Formularzuordnungen (Ziffern) und Buchhaltungskonten auf.
Inhalt
Allgemeine Infos
Das Kernelement eines jeden Steuersatzes in bexio ist der Steuertyp. Wenn Sie einen Steuertyp auswählen, wirkt sich dies auf mehrere andere Einstellungen aus:
- Steuersatz: Mit Ausnahme der folgenden Fälle können Sie jeden beliebigen Steuersatz hinterlegen:
- Zollsteuer: Der Steuersatz beträgt immer 100%
- Nicht steuerpflichtiger Umsatz: Der Steuersatz beträgt immer 0%.
- Saldosteuersatz: Für diesen Steuertyp gelten besondere Regeln.
- Formularzuordnung (Ziffer): Die Ziffer, die Sie wählen können, hängt vom gewählten Steuertyp ab. Sie sind miteinander verknüpft.
- Buchhaltungskonto: Es kann kein Buchhaltungskonto angewählt werden. Das Buchhaltungskonto ist automatisch mit dem Steuertyp und der Ziffer verknüpft.
- Brutto/Netto: Sie können hier nicht festlegen, ob ein Preis brutto (einschliesslich Steuern) oder netto (ohne Steuern) gerechnet werden soll. Diese Einstellung wird stattdessen direkt in den Modulen Verkauf bzw. Ausgaben definiert bzw. auf dem Dokument selbst erfasst (inkl. oder exkl. MWST)
Wichtig: Wenn Sie einen Steuersatz in bexio erstellen, müssen Sie einen Steuertyp wählen. Die Auswahl an Steuertypen ist von bexio voreingestellt und kann nicht geändert werden.
Nachfolgend finden Sie alle Steuertypen erklärt.
Umsatzsteuer
Im Bereich der Umsatzsteuer unterscheidet bexio zwischen den folgenden Steuertypen:
Geschuldete MWST
Die Umsatzsteuer ist die Mehrwertsteuer, welche auf den Preis der im Inland erbrachten Leistungen und verkauften Produkte dazugeschlagen wird und der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) geschuldet wird. Die gestellte Rechnung muss den anwendbaren Steuersatz und den geschuldeten Steuerbetrag enthalten.
Buchhaltungskonto: 2200
Optierte geschuldete MWST
Optierte geschuldete MwSt. betrifft Leistungen, die eigentlich von der Steuer ausgenommen sind, jedoch freiwillig versteuert werden, womit ein Vorsteuerabzug ermöglicht wird.
Optierte Umsätze sind im MWST-Formular separat unter der Ziffer 205 auszuweisen.
Beispiel:
Kauf eines Laptops für Bildungsleistung
- Verrechnung Bildungsleistung ausgenommen (ohne MwSt.) ⇒ kein Vorsteuerabzug möglich
- Verrechnung mit MWST (optiert) ⇒ Vorsteuerabzug möglich
Buchhaltungskonto: 2200
Saldosteuer
Bei diesem Steuertyp sind zwei Steuersätze zuzuordnen:
- Steuersatz: Der auf der Rechnung anwendbare Steuersatz. Der Rechnungsempfänger kann den entsprechenden Steuerbetrag als Vorsteuerabzug geltend machen.
- Saldosteuersatz: Saldosteuersätze sind Branchensätze, welche von der Eidgenössischen Steuerverwaltung (ESTV) bewilligt werden müssen. Er wird als Multiplikator für die Berechnung der an die ESTV zu entrichtenden Steuer verwendet.
Buchungslogik: Die Einnahmen werden brutto verbucht (inkl. Steuersatz). Bedeutet, dass die in der Rechnung ausgewiesene Steuer im entsprechenden Ertragskonto erfasst wird. Die abzurechnende Umsatzsteuer wird von den Bruttoeinnahmen herausgerechnet und ertragsmindernd verbucht.
Buchhaltungskonto: 2200
Optierte Saldosteuer
Für im eigenen Betrieb gewonnene Erzeugnisse aus der Landwirtschaft (Urproduktion) sowie Leistungen innerhalb des gleichen Gemeinwesens kann bei der Anwendung der Saldosteuersatz-Methode optiert werden.
Buchhaltungskonto: 2200
Vorsteuer
Bei der Vorsteuer unterscheidet bexio zwischen den folgenden Steuertypen:
Vorsteuerabzug
Sofern z.B. in einer Lieferantenrechnung die Voraussetzungen zum Vorsteuerabzug erfüllt sind, kann der ausgewiesene Steuerbetrag als Vorsteuerabzug in der MWST-Abrechnung deklariert werden.
Es wird unterschieden:
Vorsteuer MwSt., Material, Waren, Dienstleistungen und Energie
Betrifft insbesondere den Ausgaben (Lieferantenrechnungen) von Waren und Dienstleistungen für den Wiederverkauf; z.B. Handel mit Rohmaterialien, Fahrzeugen, Reifen oder von Dritten erbrachte Dienstleistungen.
Buchhaltungskonto: normalerweise 1170, je nach zugeordneter Ziffer kann das Buchhaltungs-Konto abweichen
Vorsteuer MwSt., Investitionen, übriger Betriebsaufwand
Betrifft primär den Ausgaben (Lieferantenrechnungen) von Produkten und Dienstleistungen für Investitionen oder betrieblichen Aufwand; z.B. Kauf von Büro- oder Werkstatteinrichtungen oder Material & Dienstleistungen als betrieblicher Aufwand wie etwa Büromaterial oder Handy-Gebühren.
Buchhaltungskonto: normalerweise 1171, je nach zugeordneter Ziffer kann das Buchhaltungskonto abweichen
Bezugssteuer
Abgrenzung zur Inlandsteuer
Der Bezugssteuer unterstehen Leistungen von Unternehmen mit Sitz im Ausland, die in der Schweiz nicht im Register der Mehrwertsteuerpflichtigen eingetragen sind (keine MWST-Nr. vorhanden). Zu den Leistungen zählen hauptsächlich Dienstleistungen oder Reparatur-, Instandhaltungs- und Bauleistungen an Gebäuden im Inland.
In bexio wird bei der Bezugssteuer zwischen den folgenden beiden Steuertypen unterschieden:
Bezugssteuer: Material, Waren, Dienstleistungen, Energie
Ausgaben von Leistungen, die für den Wiederverkauf vorgesehen sind; z. B. Handel von Büchern, Fachzeitschriften, Software (Download) etc.
Buchhaltungskonto: 1170
Bezugssteuer Investitionen, übriger Betrieb
Ausgaben von Leistungen für den eigenen Betrieb (Betriebsaufwand); z. B. Fachbücher oder Abo’s zur Nutzung von digitalen Dienstleistungen für den Eigengebrauch; Reparaturen an eigenen Maschinen etc.
Buchhaltungskonto: 1171
Zollsteuer (Einfuhrsteuer)
Anwendungsfall: Sie erhalten von einer im Ausland ansässigen Unternehmung eine Lieferung, auf welcher das Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG) Einfuhrsteuer erhebt. Diese Einfuhrsteuer ist dann fällig, wenn der Lieferant nicht im Register der Mehrwertsteuerpflichtigen eingetragen ist. Der Einfuhrsteuer wird üblicherweise an den Dienstleister (z. B. Spedition, Post, DHL etc. verrechnet der diesen Steuerbetrag wiederum zu 100% an Sie weiterverrechnet. Diese Rechnungen bestehen somit aus 100% MWST und werden in bexio als Zollsteuer verbucht.
Zollsteuer Material, Waren, Dienstleistungen, Energie
Betrifft Einkäufe von im Ausland ansässigen Unternehmungen von Waren und Dienstleistungen für den Wiederverkauf; z. B. Handel diverser Waren oder von Dritten erbrachte Dienstleistungen.
Buchhaltungskonto: 1170
Zollsteuer Investitionen, übriger Betriebsaufwand
Betrifft Einkäufe von im Ausland ansässigen Unternehmungen von Produkten und Dienstleistungen für Investitionen oder betrieblichen Aufwand; z. B. Kauf von Büro. oder Werkstatteinrichtungen oder Material & Dienstleistungen als betrieblichen Aufwand wie z B. Büromaterial, IT-Produkte etc.
Buchhaltungskonto: 1171
Nichtentgelt und andere Mittelflüsse
Neben der Umsatz- und Vorsteuer gibt es noch weitere Steuertypen, die nicht zu versteuernde Mittel umfassen:
Nichtentgelt
Nicht-Entgelte sind nicht zu versteuernde Mittelzuflüsse (Erträge), da sie nicht aufgrund einer erhaltenen Leistung gezahlt wurden. Dazu zählen z. B. Erstattung von Konkurs- und Betreibungskosten, Kurzarbeitsentschädigung, CO2-Rückvergütung, erhaltene Dividenden etc.
Buchhaltungskonto: 2200
Nicht steuerpflichtiger Umsatz
Abgrenzung zu steuerbaren Leistungen
Von der Steuer ausgenommene Leistungen: Ausnahmeregelung diverser Inland-Leistungen durch den Gesetzgeber, damit die Preise nicht über eine zusätzliche Steuer belastet werden. Es handelt sich dabei um Leistungen im Bereich Gesundheit, Bildung, Sport, Vermietung etc.
Von der Steuer befreite Leistungen: Anwendung insbesondere beim Export durch Lieferung von Gegenständen direkt ins Ausland. Eine direkte Ausfuhr liegt vor, wenn der Gegenstand, z. B. ein in der Schweiz hergestelltes Produkt ins Ausland geliefert wird. Für von der Steuer befreite Exportlieferungen braucht es grundsätzlich eine Ausfuhrbescheinigung.
Buchhaltungskonto: 2200